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常见的增值税发票的相关问题!

文章出处:lol菠菜竞猜app 人气:发表时间:2021-07-09 08:57
本文摘要:1、问:增值税发票开具红字发票有时间限制吗? 答:没有时间限制,切合开具红字发票的条件即可开具。2、问:增值税一般纳税人开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止或者因销货部门退回及发生销售折让等情形,如何开具红字专用发票?

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1、问:增值税发票开具红字发票有时间限制吗? 答:没有时间限制,切合开具红字发票的条件即可开具。2、问:增值税一般纳税人开具的增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止或者因销货部门退回及发生销售折让等情形,如何开具红字专用发票? 答:凭据国家税务总局通告2016年第47号第一条划定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不切合发票作废条件,或者因销货部门退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处置惩罚: (一)购置方取得专用发票已用于申报抵扣的,购置方可在增值税发票治理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。购置方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购置方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

销售方开具专用发票尚未交付购置方,以及购置方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络吸收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通事后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。

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(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资推测税务机关对《信息表》内容举行系统校验。

3、问:增值税小规模纳税人在税务机关代开专用发票后,发生开票有误等情形需要开具红字专用发票,应如那边理? 答:凭据国家税务总局通告2016年第47号第二条划定,税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,根据一般纳税人开具红字专用发票的方法处置惩罚。4、问:纳税人切合认定或挂号为一般纳税人前进项税额可以抵扣的划定,若其取得增值税扣税凭证根据现行划定无法管理认证或者考核比对的,应如那边理? 答:凭据《国家税务总局关于纳税人认定或挂号为一般纳税人前进项税额抵扣问题的通告》(国家税务总局通告2015年第59号)划定,纳税人自管理税务挂号至认定或挂号为一般纳税人期间,未取得生产谋划收入,未根据销售额和征收率浅易盘算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或挂号为一般纳税人后抵扣进项税额。

上述增值税扣税凭证根据现行划定无法管理认证或者考核比对的,根据以下划定处置惩罚: (一)购置方纳税人取得的增值税专用发票,根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的通告》(国家税务总局通告2016年第47号)划定的法式,由销售方纳税人开具红字增值税专用发票后重新开具蓝字增值税专用发票。(二)纳税人取得的海关入口增值税专用缴款书,根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的通告》(国家税务总局通告2011年第50号)划定的法式,经国家税务总局考核比对相符后抵扣进项税额。5、问:纳税人当月开具增值税电子普通发票后,发现开具有误,能否在当月作废该张发票? 答:增值税电子发票开具后不能作废。纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票。

6、问:某单元取得了一张票面税率栏次填写错误的增值税普通发票,应该如那边理? 答:根据《中华人民共和国发票治理措施》划定,“不切合划定的发票,不得作为财政报销凭证,任何单元和小我私家有权拒收”。因此,可将已取得的发票联次退回销售方,并要求销售方重新开具正确的发票。7、问:甲公司2019年4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票是否可以抵扣? 答:凭据《国家税务总局关于深化增值税革新有关事项的通告》(国家税务总局通告2019年第14号)第一条、第二条划定,增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,根据原适用税率开具红字发票; 开票有误需要重新开具的,先根据原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

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纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当根据原适用税率补开。购入方纳税人4月1日后取得原16%、10%税率的增值税专用发票可以按现行划定抵扣进项税额。8、问:增值税发票选择确认平台可以勾选哪些增值税发票? 答:凭据《国家税务总局关于扩巨细规模纳税人自行开具增值税专用发票试点规模等事项的通告》(国家税务总局通告2019年第8号)第二条划定,一般纳税人取得的增值税专用发票、灵活车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,可以使用增值税发票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代庖退税的增值税发票信息。

9、问:提供科研开发服务的小规模纳税人,月销售额未到达10万元,是否可以自行开具增值税专用发票? 答:为了进一步引发市场主体创业创新活力,促进民营经济和小微企业生长,税务总局连续扩巨细规模纳税人自行开具专用发票试点行业规模。现在已经将住宿业,鉴证咨询业,修建业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业、租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,住民服务、修理和其他服务业等八个行业纳入试点行业规模。

试点行业的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票治理系统自行开具增值税专用发票,不受月销售额尺度的限制。提供科技研发服务的小规模纳税人属于科学研究和技术服务业,切合自行开具增值税专用发票的条件,可以向税务机关申请领用并自行开具专用发票。10、问:我公司是一般纳税人,准备转挂号为小规模纳税人。请问转挂号为小规模纳税人之后,是否还可以自行开具增值税专用发票? 答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人尺度等若干增值税问题的通告》(国家税务总局通告2018年第18号)第六条划定,转挂号纳税人,可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。

转挂号纳税人自转挂号日的下期起,发生增值税应税销售行为,应当根据征收率开具增值税发票;转挂号日前已做增值税专用发票票种审定的,继续通过增值税发票治理系统自行开具增值税专用发票;销售其取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,应当根据有关划定向税务机关申请代开。


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